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近日，《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）正式發(fā)布，業(yè)內期盼已久的個人養(yǎng)老金制度終于落地。這是我國在推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設過程中邁出的重要一步。隨著相關政策和配套措施逐漸到位，個人養(yǎng)老金制度必將深刻影響居民生活的各個方面。
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體系分為三個支柱，第一支柱是政府主導的基本養(yǎng)老保險，第二支柱是面向城鎮(zhèn)職工的企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是針對個人的商業(yè)養(yǎng)老保險。然而，多年來我國養(yǎng)老保險制度一直依賴基本養(yǎng)老保險這“一條腿”走路，第二支柱和第三支柱發(fā)展滯后。此次《意見》的發(fā)布意味著，我國形成了真正意義上的養(yǎng)老第三支柱，是一次具有里程碑意義的巨大突破。
早在2008年，我國就已經提出要“研究養(yǎng)老保險延遲納稅等優(yōu)惠政策”的建議。10年后，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產品正式落地，并開始試點，2021年試點范圍擴大。這些之前的改革大多圍繞“保險產品”展開，而此次《意見》的發(fā)布則突破了“保險產品”的范疇，將養(yǎng)老問題直接融入社會保障的制度體系之中。這對于我國建設多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系具有重大現(xiàn)實意義。
《意見》有兩個突出亮點：一是個人賬戶制度。養(yǎng)老個人賬戶，就是每個參與者都享有一個專屬的個人養(yǎng)老賬戶，每年或每月的繳費直接存入此賬戶，并可通過此賬戶進行儲蓄或投資，可隨時查詢資產構成和資產余額。投資選擇也由參與者自行決定，除了領取時間有限制外，其他方面和一般的投資賬戶基本類似。通過賬戶內的稅收優(yōu)惠政策，吸引有需求的居民提前為養(yǎng)老進行儲蓄，不僅解決了個人退休后收入的現(xiàn)金流問題，也緩解了社會基本養(yǎng)老保險的基金壓力和企業(yè)年金的流動性問題。
二是參加范圍。按照《意見》規(guī)定，參與人員的范圍并沒有局限于城鎮(zhèn)職工，而是面向絕大多數(shù)的城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村居民。人社部最新數(shù)據顯示，截至2021年底，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)合計約為10.29億，全人口占比約72.8%。如此寬泛的參加范圍，極大保證了有意愿居民參與個人養(yǎng)老金的可能性。這是一個具有重大意義的制度突破，實現(xiàn)了真正的制度統(tǒng)一和制度公平。
關于個人養(yǎng)老金的未來發(fā)展，還有三個方面值得期待。
首先是稅收制度。《意見》對稅收制度的描述較為模糊，尚未給出具體的細則。而稅收優(yōu)惠政策的力度將直接影響居民的個人參與意愿，從而影響整個制度效果。因此，未來個人養(yǎng)老金在不同階段的稅收政策制定將變得十分重要。
其次是投資模式。個人養(yǎng)老金賬戶的一個特點就是投資靈活，持有人可以在銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等相對穩(wěn)健的金融產品中自主選擇。這保證了個人養(yǎng)老金賬戶的投資穩(wěn)健性和潛在增值能力。由于不同金融機構的投資運營能力將影響制度的實際效果，未來在投資細則的制定上要格外謹慎。
第三是繳費水平。目前規(guī)定的個人養(yǎng)老金繳費上限為每年12000元，這與之前試點的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產品的上限類似，保持了連續(xù)性。但從過去幾年試點看，不同城市的經濟水平不盡相同，養(yǎng)老需求也有很大區(qū)別。期待未來這一限額會根據試點情況分省市動態(tài)調整。
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