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　　在資本市場全面深化改革進程中，中介機構面臨的外部環(huán)境正發(fā)生深刻變化。1月17日召開的中國證監(jiān)會2022年系統(tǒng)工作會議指出，進一步壓實中介機構“看門人”責任，增強各方合力，推動形成有利于全面實行注冊制的良好市場生態(tài)，確保改革平穩(wěn)落地。

　　蘇寧金融研究院特約研究員何南野在接受《證券日報》記者采訪時表示，注冊制的核心就是強化信息披露，這需要中介機構更充分地履職盡責，在遞交材料給證監(jiān)會和交易所審核之前，把工作做得更充分、更扎實，在信息披露方面做出更真實、準確、充分的披露，從而有效防止欺詐發(fā)行等各種違規(guī)行為，打造良性的資本市場生態(tài)環(huán)境。

　　連帶賠償將常態(tài)化

　　近年來，證監(jiān)會堅持“一案雙查”，依法從嚴從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機構不勤勉盡責等違法行為。證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，2019年以來，查處中介機構違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機構、3家律師事務所、1家資信評級機構，涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領域。2021年，證監(jiān)會依法立案調(diào)查中介機構違法案件39起，較上年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報公安機關。

　　從具體案件看，相關違法行為集中表現(xiàn)為四個方面：一是風險識別與評估程序存在嚴重缺陷，針對重大錯報風險，未能設計和實施進一步審計程序；二是鑒證、評估等程序執(zhí)行不充分、不適當，核查驗證“走過場”，執(zhí)業(yè)報告“量身定制”；三是職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則；四是嚴重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實施造假行為。

　　何南野認為，上述違法行為反映出一些中介機構質(zhì)量控制體系和管理機制不健全等突出問題。為此，一方面要強化責任觀念，充分發(fā)揮自身專業(yè)能力，對企業(yè)進行更嚴格的審查、更充分的信息披露。另一方面要加強對企業(yè)的篩選，保薦更多優(yōu)質(zhì)企業(yè)到資本市場中。讓優(yōu)秀企業(yè)能通過資本市場做大做強是保薦機構的使命和責任，也是注冊制的根本目的。此外，還需以保護投資者利益為自身執(zhí)業(yè)的根本立足點，擺脫純粹追逐商業(yè)利益、追逐業(yè)績的觀念。

　　值得關注的是，“零容忍”監(jiān)管環(huán)境下，中介機構承擔連帶賠償責任將成為常態(tài)化。近期，三起具有標志性意義的資本市場案件相繼宣判，“康美藥業(yè)案”做出判決，逾5.2萬名投資者共獲賠約24.59億元，審計機構和相關責任人承擔100%連帶賠償責任；“五洋債案”終審維持原判，五洋建設董事長陳志樟、德邦證券、大信會計師事務所承擔487名自然人投資者合計7.4億元債務本息的連帶賠償責任；證監(jiān)會對深圳堂堂會計師事務所(以下簡稱“堂堂所”)審計業(yè)務違法違規(guī)案依法履行聽證程序，擬對堂堂所采取“沒一罰六”的行政處罰，相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。

　　“隨著新證券法的實施，嚴處罰正逐步落實到實踐中?！焙文弦氨硎荆环矫嬗欣趯Ω黝愡`法違規(guī)行為進行更嚴格的震懾，更好地保護投資者利益。另一方面，有利于促進中介機構加強職業(yè)水準和責任心，落實“看門人”責任。

　　厘清各方責任細則

　　當前，監(jiān)管部門和業(yè)內(nèi)專家均提議進一步厘清中介機構責任，促進中介機構歸位盡責。

　　“要想加強對中介機構的約束，還應進一步加強處罰力度，對于出現(xiàn)重大風險事件的投行，要從嚴、從重處罰，促進注冊制下資本市場生態(tài)環(huán)境改善?！焙文弦斑M一步表示，但是處罰也要講究方式，要厘清各方在風險事件中的責任，按照責任度大小進行處罰。同時，要充分發(fā)揮集體訴訟制度的威力，通過集體訴訟等市場化方式實現(xiàn)對中介機構的追責。

　　厘清各方責任細則的相關規(guī)定也在陸續(xù)出臺。去年7月份，證監(jiān)會發(fā)布《關于注冊制下督促證券公司從事投行業(yè)務歸位盡責的指導意見》，明確各中介機構對各自出具的專項文件負責，對與本專業(yè)相關的業(yè)務事項履行特別注意義務，對其他業(yè)務事項履行普通注意義務。

　　“中介機構歸位盡責是全市場注冊制改革的關鍵，需要各方相互協(xié)同，發(fā)揮合力?！眹坡蓭煟ㄉ虾＃┦聞账蓭熤燹绒葘Α蹲C券日報》記者表示，未來應保持對中介機構的高壓監(jiān)管態(tài)勢，并加強監(jiān)管層的事中、事后監(jiān)管，評估中介機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，嚴懲中介機構對發(fā)行人、上市公司的違法行為把關不嚴甚至串通協(xié)助造假的違法違規(guī)行為，約束中介機構，從資本市場誠信體系建設的角度出發(fā)，提升中介機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

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