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2月27日、5月10日，證監(jiān)會(huì)兩次揮出重拳打擊綠大地、萬福生科造假案，造假的大股東、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及參與造假的人員受到了罰款、市場(chǎng)禁入以及取消從業(yè)資格等處罰。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為上市公司的中介機(jī)構(gòu)之一，在企業(yè)上市的造假中當(dāng)然難脫干系，理應(yīng)受到懲罰。證監(jiān)會(huì)認(rèn)定深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司在綠大地欺詐發(fā)行上市時(shí)未勤勉盡責(zé)，沒收深圳鵬城業(yè)務(wù)收入60萬，并處60萬罰款，撤銷深圳鵬城的證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員廖福澍、姚國勇給予警告并分別處以10萬罰款，實(shí)施終身禁入措施。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所在萬福生科發(fā)行上市審計(jì)和2011年年度報(bào)告的審計(jì)中，未勤勉盡責(zé)，擬對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒收業(yè)務(wù)收入138萬元，并處以2倍的罰款，撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。對(duì)簽字會(huì)計(jì)師王越、黃國華給予警告，并分別處10萬元、13萬元罰款，均采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。對(duì)簽字會(huì)計(jì)師鄒宏文給予警告,并處3萬元罰款。
從歷來對(duì)上市公司造假案的處罰看，這次對(duì)萬福生科造假案的處罰堪稱有史以來證監(jiān)會(huì)開出的最嚴(yán)厲罰單。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所被譽(yù)為上市公司的“看門人”，“獨(dú)立、客觀、公正”是其安身立命之本。上市公司虛增利潤(rùn)、隱瞞重大事項(xiàng)、提前確認(rèn)收入、偽造銀行對(duì)賬單等等的造假行為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其中扮演了不光彩的角色。從早期的鄭百文、銀廣夏到最近的綠大地、萬福生科，會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與造假事件的暴露，讓市場(chǎng)投資者對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)生了嚴(yán)重的信任危機(jī)。
是什么原因讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所敢于罔顧職業(yè)道德，冒險(xiǎn)參與財(cái)務(wù)造假？其根源在于一是受利益的驅(qū)使，二是違法后受的處罰太輕，三是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在分所管理、獨(dú)立性、項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面存在較多問題。因此，要遏制及根除會(huì)計(jì)師事務(wù)所的造假行為，有關(guān)各方必須聯(lián)手行動(dòng)，實(shí)施綜合治理。
完善相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)定造假者承擔(dān)民事賠償責(zé)任的相關(guān)條款，加大處罰力度，中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員一旦違規(guī)造成重大損失就要追究其責(zé)任，乃至罰得傾家蕩產(chǎn)，讓企圖造假者望而卻步。目前，我國有關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用缺失行為的懲戒條款不明確，缺少可操作性，以至中介機(jī)構(gòu)違規(guī)違法后，往往“重重舉起，輕輕放下”。這也助長(zhǎng)了一部分職業(yè)道德低下的機(jī)構(gòu)和人員在利益驅(qū)使下冒險(xiǎn)的氣焰。
建立健全信用體系建設(shè)，建立上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的個(gè)人信用記錄，并向全社會(huì)公開，接受各方的監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的審查，實(shí)行中介機(jī)構(gòu)退出機(jī)制，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的從業(yè)人員實(shí)行“市場(chǎng)禁入”的嚴(yán)厲處罰。
投資者在急切呼喚，讓良好的會(huì)計(jì)信用回歸證券市場(chǎng)！
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