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　　養(yǎng)老金關(guān)系民眾切身利益，近幾年不斷有關(guān)于個(gè)人賬戶空賬的報(bào)道。而官方公布的數(shù)字表明養(yǎng)老基金歷年都有結(jié)存，如2011年末，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存1.94萬(wàn)億元。那么，養(yǎng)老金到底有沒(méi)有缺口，我們退休能拿多少養(yǎng)老金？
　　要指出的是，不同版本說(shuō)的“缺口”口徑并不一致，反映不同層面的問(wèn)題。有三個(gè)口徑，第一種為當(dāng)期累計(jì)的賬面余額，即歷年養(yǎng)老金收入和支出相抵之后的數(shù)額，上面的1.94萬(wàn)億元就是這個(gè)概念。要說(shuō)明的是，這里的養(yǎng)老基金收入包括繳費(fèi)收入和財(cái)政補(bǔ)貼，其中財(cái)政補(bǔ)貼大約占15%，2010年財(cái)政補(bǔ)貼為1965億元。如果扣除財(cái)政補(bǔ)貼，結(jié)余雖仍為正，但會(huì)大幅下降。且地區(qū)間差異較大，上海、福建、天津等已收不抵支，而廣東、江蘇、山東、北京、浙江等地結(jié)余較多。
　　第二種口徑為當(dāng)期賬面余額與應(yīng)當(dāng)累積的余額之間的差距。1990年代中期個(gè)人賬戶開(kāi)始設(shè)立，每個(gè)月繳費(fèi)工資的8%進(jìn)入個(gè)人賬戶，理論上可得到個(gè)人賬戶總的規(guī)模，若當(dāng)期的賬面余額小于當(dāng)期個(gè)人賬戶應(yīng)當(dāng)累積的數(shù)額，則養(yǎng)老基金就存在缺口。用這個(gè)口徑度量，可以肯定缺口存在，有估計(jì)認(rèn)為是1.76萬(wàn)億元。我國(guó)實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，繳費(fèi)一部分進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，用于支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，另一部分進(jìn)入個(gè)人賬戶進(jìn)行投資累積。但由于統(tǒng)籌賬戶部分嚴(yán)重收不抵支，只好挪用個(gè)人賬戶的資金，使大部分地區(qū)個(gè)人賬戶成為名義賬戶，無(wú)可投資。
　　第三種口徑是預(yù)計(jì)的養(yǎng)老基金收入和養(yǎng)老金承諾之間的差距，實(shí)際將未來(lái)的缺口也包含在內(nèi)。養(yǎng)老金承諾指的是，按照政策，某一時(shí)期所有參保者現(xiàn)在和未來(lái)需要領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額，預(yù)計(jì)的養(yǎng)老基金收入是可以用于兌現(xiàn)上述承諾的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)總額。隨著人口老齡化，今后繳費(fèi)的人數(shù)趨于下降，因而這個(gè)缺口十分可觀。但這一估算隱含諸多假設(shè)，如老齡化速度、工資增長(zhǎng)率、貼現(xiàn)率等。由于未來(lái)不確定性很多，其估計(jì)結(jié)果只能是一個(gè)參考。
　　上述三個(gè)口徑層層遞進(jìn)，反映出的問(wèn)題也越來(lái)越嚴(yán)重。那么對(duì)普通參保人而言，我們?nèi)绾慰创�這些缺口？
　　首先，在未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，我國(guó)養(yǎng)老基金的賬面余額仍可平衡。一是財(cái)政補(bǔ)貼仍有空間，近年各級(jí)財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼占財(cái)政支出比例只有2%左右，可進(jìn)一步提高；提高國(guó)企紅利用于補(bǔ)充養(yǎng)老基金的比例也是一個(gè)增收渠道。另外，社保基金積累了大約8000億元的資產(chǎn)，可用于應(yīng)對(duì)突發(fā)性的缺口。二是覆蓋面還可進(jìn)一步擴(kuò)大，當(dāng)前參保職工占城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的比重不到60%，今后若不斷擴(kuò)面，則會(huì)在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)改善現(xiàn)金流。
　　關(guān)于個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題，如果養(yǎng)老基金來(lái)源可以有保證，則空賬并不會(huì)影響?zhàn)B老金，養(yǎng)老金可按預(yù)定收益率給付。事實(shí)上，對(duì)于是否要做實(shí)個(gè)人賬戶也有爭(zhēng)議。一方面，個(gè)人賬戶能否獲得預(yù)期收益是有風(fēng)險(xiǎn)的，我國(guó)當(dāng)前的投資管理能力較弱，資本市場(chǎng)不完善，存在諸多限制個(gè)人賬戶運(yùn)作的因素；另一方面，如果經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度仍較高，采用以年輕人繳費(fèi)贍養(yǎng)老年人的現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，收益可能超過(guò)個(gè)人賬戶。
　　其次，長(zhǎng)遠(yuǎn)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)收益一代不如一代是必然的�，F(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以當(dāng)期年輕人的繳費(fèi)支付當(dāng)期退休人的養(yǎng)老金，由于在建立初期有一些人沒(méi)有繳過(guò)保費(fèi)或只繳了很少的保費(fèi)就開(kāi)始享受養(yǎng)老待遇，所以這個(gè)制度早期加入的人，其收益率很高，隨著老年人占比增加，越到后面，新加入的年輕人在其中的獲益就越少，某種程度上是在為前面的人買單。大多數(shù)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)是在20世紀(jì)初推出，當(dāng)時(shí)人口出生率較高，到了人口老齡化時(shí)代，這個(gè)制度固有的缺陷就突顯出來(lái)了。
　　包括中國(guó)在內(nèi)的許多國(guó)家都對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行改革，以應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的老齡化問(wèn)題。一種改革模式是改變現(xiàn)收現(xiàn)付制，建立個(gè)人賬戶。但改革不是在白紙上進(jìn)行，這其中有很多人的繳費(fèi)已被退休者用掉，他們的個(gè)人賬戶要有新的資金補(bǔ)充，這個(gè)轉(zhuǎn)軌成本由誰(shuí)承擔(dān)，是一個(gè)很大的問(wèn)題。我國(guó)目前實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，但由于轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題沒(méi)有很好解決，實(shí)際上仍是現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶空賬，而且繳費(fèi)率很高。因此，對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制進(jìn)行改革十分困難，在其他國(guó)家也是如此。
　　再次，養(yǎng)老金的收益還要從抵御風(fēng)險(xiǎn)的角度看，一是收入風(fēng)險(xiǎn)，養(yǎng)老金有一部分是與社會(huì)平均收入掛鉤，因而對(duì)低收入群體而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)比個(gè)人儲(chǔ)蓄更能起到消除老年貧困的作用。二是長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)提供的是生存養(yǎng)老金，壽命越長(zhǎng)的人獲益越高，有著個(gè)人儲(chǔ)蓄無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。
　　養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康運(yùn)行與宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、勞動(dòng)力市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等因素密切相關(guān)，未來(lái)養(yǎng)老金的改革需要其他制度改革的配套，否則很難推進(jìn)。
　　近期延長(zhǎng)退休年齡的建議引發(fā)較大爭(zhēng)議就是一例。我國(guó)60歲以上的人口2015年占總?cè)丝?5%，2030年占25%。這是一個(gè)日益龐大的群體，鼓勵(lì)其中一部分人繼續(xù)工作，對(duì)整個(gè)社會(huì)而言無(wú)疑是正確的選擇。通過(guò)延長(zhǎng)退休年齡，可減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)，適應(yīng)老齡化趨勢(shì)。
　　但當(dāng)前存在的結(jié)構(gòu)性因素，導(dǎo)致人們認(rèn)為延長(zhǎng)退休年齡會(huì)產(chǎn)生新的不公平。工資收入低的人反對(duì)延長(zhǎng)退休年齡，工資收入高的贊成。于是這變成一個(gè)有利于高收入階層、權(quán)力階層的政策。而如果勞動(dòng)力市場(chǎng)完善，由市場(chǎng)決定個(gè)人的職業(yè)和工資，則實(shí)行彈性退休年齡就是一個(gè)尊重個(gè)體選擇的公平的制度。因此，未來(lái)的改革還依賴于消除行業(yè)和職業(yè)進(jìn)入壁壘，減少勞動(dòng)力市場(chǎng)中的不公平。關(guān)于推遲退休對(duì)年輕人就業(yè)的影響，其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，二者之間并沒(méi)有必然的替代關(guān)系，取決于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、民間投資的發(fā)展、整體的經(jīng)濟(jì)活力。
　　需要強(qiáng)調(diào)的是，老齡化社會(huì)的養(yǎng)老能力本質(zhì)上取決于勞動(dòng)生產(chǎn)率的不斷提高，提高年輕一代贍養(yǎng)老年人的能力。通過(guò)人力資本投資和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高有效勞動(dòng)力供給，將勞動(dòng)力從勞動(dòng)生產(chǎn)率較低的部門(mén)轉(zhuǎn)移到較高的部門(mén)是解決養(yǎng)老問(wèn)題的根本所在。
　　長(zhǎng)遠(yuǎn)看，發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金，作為對(duì)公共養(yǎng)老金的補(bǔ)充，是提高養(yǎng)老能力、增強(qiáng)養(yǎng)老金公平性的一個(gè)重要方向。從其他國(guó)家企業(yè)年金的發(fā)展看，一方面，需要政府對(duì)企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行稅收減免，激勵(lì)更多參與者；另一方面，需要完善資本市場(chǎng)，提高對(duì)資金的監(jiān)管和運(yùn)作能力，從而提高投資收益率。