5月15日，上交所修訂發(fā)布主板、科創(chuàng)板《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——規(guī)范運(yùn)作》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范運(yùn)作指引》）。本次修訂旨在前期發(fā)布實(shí)施的《股票上市規(guī)則》基礎(chǔ)上，進(jìn)一步貫徹落實(shí)新《公司法》，以及證監(jiān)會(huì)《上市公司章程指引》《上市公司募集資金監(jiān)管規(guī)則》等上位規(guī)定，推動(dòng)上市公司優(yōu)化公司治理機(jī)制，規(guī)范募集資金管理和使用，保護(hù)投資者特別是中小投資者合法權(quán)益?！兑?guī)范運(yùn)作指引》）修訂內(nèi)容主要包括：
一是細(xì)化審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)相關(guān)安排。其一，明確強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)職權(quán)。審計(jì)委員會(huì)在履行審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露、監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)外部審計(jì)工作和內(nèi)部控制等原定職責(zé)的同時(shí)，還行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)。其二，細(xì)化審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督相關(guān)工作要求。審計(jì)委員會(huì)依法檢查公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大問(wèn)題的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)督促整改落實(shí)。內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告非標(biāo)審計(jì)意見或者存在重大缺陷的，由董事會(huì)作出專項(xiàng)說(shuō)明，董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)發(fā)表意見。其三，明確審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督董事、高管行為相關(guān)要求。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事、高管履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。董事、高管發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
二是規(guī)范審計(jì)委員會(huì)組織運(yùn)作。其一，明確審計(jì)委員會(huì)組成。審計(jì)委員會(huì)由三名以上不在公司擔(dān)任高級(jí)管理人員的董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)過(guò)半數(shù)。其二，完善審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則。例如，每季度至少召開一次會(huì)議，須有三分之二以上成員出席方可舉行，實(shí)行一人一票，決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)成員過(guò)半數(shù)通過(guò)等。其三，明確審計(jì)委員會(huì)成員離任管理相關(guān)規(guī)定。除另有規(guī)定外，審計(jì)委員會(huì)成員辭職導(dǎo)致低于法定最低人數(shù)或者欠缺擔(dān)任召集人的會(huì)計(jì)專業(yè)人士的，在新成員就任前，原成員仍應(yīng)依規(guī)履職。
三是強(qiáng)化“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任和股東權(quán)利保障。其一，規(guī)范關(guān)聯(lián)董事回避表決相關(guān)要求。在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，其表決權(quán)不計(jì)入表決權(quán)總數(shù)。其二，強(qiáng)化“雙控人”質(zhì)押行為規(guī)范。控股股東、實(shí)際控制人質(zhì)押公司股票的，應(yīng)當(dāng)維持公司控制權(quán)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。其三，保障中小股東臨時(shí)提案權(quán)。將臨時(shí)提案股東持股比例由3%降低至1%，同時(shí)規(guī)定公司不得提高臨時(shí)提案股東的持股比例。
四是完善公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)要求。其一，明確公司內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并對(duì)外披露。其二，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告要求。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)公司重大問(wèn)題或線索時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。其三，明確內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告編制要求。公司根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具、審計(jì)委員會(huì)審議后的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，出具年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
五是強(qiáng)化募集資金規(guī)范管理和使用。其一，細(xì)化募集資金專戶管理要求。明確募集資金開展臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)募集資金專戶實(shí)施。其二，強(qiáng)化募集資金使用監(jiān)管。嚴(yán)格規(guī)范募集資金變更用途的情形和審議披露要求，規(guī)定超募資金應(yīng)當(dāng)用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目、回購(gòu)注銷。其三，優(yōu)化募集資金置換的規(guī)定。募投項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，原則上應(yīng)當(dāng)以募集資金直接支付，在支付人員薪酬、購(gòu)買境外產(chǎn)品設(shè)備等事項(xiàng)中以募集資金直接支付確有困難的，可以在以原自有資金或者自籌資金支付后六個(gè)月內(nèi)實(shí)施置換。其四，進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。存在取消或者終止募集資金投資項(xiàng)目、實(shí)施新項(xiàng)目或者永久補(bǔ)充流動(dòng)資金，或者發(fā)現(xiàn)募集資金存在異常等情況的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履職盡責(zé)。
此外，推動(dòng)“科創(chuàng)板八條”落地見效，優(yōu)化窗口期相關(guān)規(guī)定。為更好地落實(shí)“科創(chuàng)板八條”關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)制度的重要舉措，同時(shí)銜接適用證監(jiān)會(huì)《上市公司董事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》，本次科創(chuàng)板《規(guī)范運(yùn)作指引》刪除了與現(xiàn)行規(guī)則不相適應(yīng)的窗口期規(guī)定，進(jìn)一步提高規(guī)則使用的友好性，便利市場(chǎng)及投資者理解適用，切實(shí)提升投資者的獲得感。
下一步，上交所將在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指導(dǎo)下，以貫徹落實(shí)新《公司法》為重要契機(jī)，深化簡(jiǎn)明友好業(yè)務(wù)規(guī)則體系建設(shè)，以高質(zhì)量的業(yè)務(wù)規(guī)則體系保障上市公司高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，堅(jiān)守資本市場(chǎng)的人民性，進(jìn)一步健全投資者保護(hù)機(jī)制，監(jiān)管與服務(wù)并舉，切實(shí)維護(hù)廣大投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益。
