拒絕、阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查，銷(xiāo)毀相關(guān)證據(jù)材料并以消極態(tài)度對(duì)抗詢問(wèn)……因存在多項(xiàng)嚴(yán)重違規(guī)行為，已撤回IPO申請(qǐng)的想念食品股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“想念食品”）日前被上交所處以5年內(nèi)不接受其IPO申請(qǐng)的紀(jì)律處分。《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到，根據(jù)上交所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定，上述處分為“頂格”處分。
與此同時(shí)，想念食品的2名責(zé)任人、IPO保薦人國(guó)金證券及其2名保代、申報(bào)會(huì)計(jì)師天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱(chēng)“天健會(huì)計(jì)所”）及其2名簽字律師同領(lǐng)“罰單”。
招股書(shū)顯示，想念食品成立于2008年，控股股東為河南想念控股有限公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為掛面、面粉產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。該公司“想念”品牌被國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)認(rèn)定為“中國(guó)馳名商標(biāo)”。數(shù)據(jù)顯示，想念食品在全國(guó)24家掛面企業(yè)中產(chǎn)量排名第三。記者注意到，想念食品曾兩度沖刺“A股掛面第二股”未果。
據(jù)上交所披露，想念食品的違規(guī)行為“情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣”，主要包括三個(gè)方面：一是拒絕、阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查，銷(xiāo)毀相關(guān)證據(jù)材料，二是重要信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，三是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷。
上交所指出，在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，想念食品及其相關(guān)人員無(wú)正當(dāng)理由刪除小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)且無(wú)備份，如抽樣檢查的報(bào)告期內(nèi)小麥采購(gòu)業(yè)務(wù)單據(jù)有36.97%缺少原始過(guò)磅單，人為刪除物流臺(tái)賬原始記錄，提前清理工作電腦應(yīng)對(duì)檢查，并以消極態(tài)度對(duì)抗詢問(wèn)。
申報(bào)文件披露，想念食品的銷(xiāo)售模式以經(jīng)銷(xiāo)為主，IPO報(bào)告期內(nèi)，公司“特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商”形成的收入占經(jīng)銷(xiāo)收入總額的比例超過(guò)50%。直到2021年末，所有“特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商”才獨(dú)立開(kāi)展業(yè)務(wù)。
但現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，上述“特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商”并未完成實(shí)質(zhì)規(guī)范，且除已披露的外，另有3家經(jīng)銷(xiāo)商也存在類(lèi)似特殊關(guān)系但未進(jìn)行規(guī)范及披露?，F(xiàn)場(chǎng)檢查還發(fā)現(xiàn)，部分“特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商”和供應(yīng)商存在異常資金往來(lái)。
記者注意到，事實(shí)上，在上交所2023年3月的審核問(wèn)詢函中，想念食品的特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商、特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售占比及毛利率較高原因等被重點(diǎn)問(wèn)詢。上交所同時(shí)請(qǐng)國(guó)金證券、天健會(huì)計(jì)所說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程及核查意見(jiàn)，并重點(diǎn)說(shuō)明想念食品、控股股東、實(shí)控人、董監(jiān)高及特殊關(guān)系經(jīng)銷(xiāo)商資金流水的核查情況等。
上交所認(rèn)為，想念食品的上述違規(guī)行為嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定，對(duì)想念食品予以5年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理孫君庚、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王雪龍予以公開(kāi)譴責(zé)，并公開(kāi)認(rèn)定5年內(nèi)不適合擔(dān)任公司董監(jiān)高的紀(jì)律處分。
中介機(jī)構(gòu)方面，上交所認(rèn)為，國(guó)金證券履行保薦職責(zé)不到位，予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)2名保代程超、宋樂(lè)真予以24個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分；天健會(huì)計(jì)所專(zhuān)業(yè)職責(zé)履行不到位，予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)2名簽字律師劉鋼躍、胡健予以24個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。
上述紀(jì)律處分均通報(bào)證監(jiān)會(huì)，并記入證監(jiān)會(huì)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到，想念食品曾于2020年9月向深交所提交創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)獲受理，但2021年4月主動(dòng)撤回IPO申請(qǐng)。彼時(shí)，想念食品擬融資6.58億元，IPO保薦機(jī)構(gòu)為光大證券。2023年3月1日，想念食品的主板上市申請(qǐng)獲上交所受理。當(dāng)月，想念食品收到上交所審核問(wèn)詢函。此次IPO想念食品擬融資9.74億元，保薦機(jī)構(gòu)為國(guó)金證券。不過(guò)，2023年11月20日，想念食品終止IPO，原因系主動(dòng)撤回。
值得一提的是，想念食品2023年底主動(dòng)撤回IPO正值IPO節(jié)奏放緩之際。彼時(shí)，“衣食住行”領(lǐng)域多家企業(yè)撤回IPO申請(qǐng)，其中不乏山東德州扒雞股份有限公司、青島沃隆食品股份有限公司、老娘舅餐飲股份有限公司等知名企業(yè)。
