銀監(jiān)會27日正式對外發(fā)布《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引（修訂征求意見稿）》，這是銀監(jiān)會為進一步加強銀行的并表管理，適應(yīng)新形勢下銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營出現(xiàn)的新變化和新趨勢，在全面修訂2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的基礎(chǔ)上形成新的監(jiān)管意見。
據(jù)了解，修訂后的《指引》共分為十一章、九十五條，包括總則、并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理、風(fēng)險隔離、商業(yè)銀行并表監(jiān)管、附則等部分。修訂的主要內(nèi)容如下：
一是強調(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)。原《指引》以加強并表監(jiān)管為主，而修訂后的《指引》以商業(yè)銀行并表管理為立足點，強調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理為首要責(zé)任，并將《指引》名稱改為《商業(yè)銀行并表管理和監(jiān)管指引》。
二是按風(fēng)險管理實質(zhì)性原則進一步厘清并表范圍。在原《指引》根據(jù)企業(yè)會計準則確定并表范圍的基礎(chǔ)上，進一步厘清了三種并表范圍：即會計并表、資本并表和風(fēng)險并表。其中資本并表是指根據(jù)資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍；風(fēng)險并表是指根據(jù)銀行集團風(fēng)險特性和風(fēng)險狀況確定的并表范圍。
三是增加銀行集團內(nèi)業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險管理相關(guān)要求。從協(xié)同機制、戰(zhàn)略協(xié)同、經(jīng)營協(xié)同、資源協(xié)同等多個角度提出了規(guī)范，有助于在防范風(fēng)險的同時，促進銀行集團進一步科學(xué)發(fā)展。同時，就整個銀行集團的全面風(fēng)險管理架構(gòu)和職責(zé)、統(tǒng)一風(fēng)險偏好和政策、統(tǒng)一授信管理、統(tǒng)一風(fēng)險分類、統(tǒng)一風(fēng)險視圖等方面提出了明確要求。
四是增加公司治理相關(guān)要求。結(jié)合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對銀行集團實際運行中，商業(yè)銀行作為母銀行如何對整個集團的公司治理發(fā)揮作用，董事會、監(jiān)事會、高管層及條線負責(zé)人各自承擔(dān)什么責(zé)任，母銀行公司治理與附屬機構(gòu)公司治理之間的關(guān)系，二者的行為邊界如何，母銀行是否能夠?qū)ζ涓綄贆C構(gòu)的公司治理做出無界限介入，附屬機構(gòu)是否應(yīng)該具有獨立的法人人格，是否應(yīng)避免母銀行的不當干預(yù)等問題進行了明確界定，有助于銀行集團形成更為合理有效的公司治理架構(gòu)。
五是細化風(fēng)險隔離相關(guān)要求。從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進行了細化。
六是增加恢復(fù)計劃相關(guān)內(nèi)容。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善銀行集團層面的風(fēng)險恢復(fù)計劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保其所在的銀行集團能夠繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運營的各項關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運營。
目前，《指引》已正式向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見對《指引》進一步修改完善，并適時發(fā)布。
