作為最后幾個(gè)“股改困難戶”之一，第三次啟動股改的*ST華塑終于迎來了股改方案的正式實(shí)施，并應(yīng)于1月9日股改復(fù)牌。
但深交所當(dāng)日臨時(shí)發(fā)布的“因投資者投訴而繼續(xù)停牌”的公告猶如當(dāng)頭棒喝，令苦候多時(shí)的投資者一片茫然。多名資本市場人士反映，在股改復(fù)牌的首日被要求繼續(xù)停牌的情況在A股市場上鮮有先例。
《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》獨(dú)家獲悉*ST華塑蹊蹺停牌的真實(shí)內(nèi)情。該次緊急停牌與上市公司股改受贈資金賬戶上2億資金遭蹊蹺劃轉(zhuǎn)有直接關(guān)系，而國盛證券等股改中介機(jī)構(gòu)也難逃干系。
受贈資金到賬當(dāng)日閃電劃轉(zhuǎn) 國盛證券出具虛假核查報(bào)告
根據(jù)*ST華塑此前公布的股改方案，其將引入成都麥田投資有限公司(下稱“麥田投資”)，通過“2億元資金贈與+麥田園林100%股權(quán)資產(chǎn)注入”的方式，成功保殼，并轉(zhuǎn)型成為園林企業(yè)。從上市公司公告來看，各項(xiàng)股改事宜進(jìn)展順利。
2013年12月31日，*ST華塑公告《驗(yàn)資報(bào)告》稱：截至2013年12月27日，公司已收到捐贈者麥田投資捐入的貨幣資金為人民幣2億元。于2013年12月27日繳存到華塑控股在中國民生銀行成都分行開設(shè)的存款賬戶(賬號為：200101421000****)內(nèi)。該驗(yàn)資報(bào)告由亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具。
2014年1月4日，*ST華塑的股改保薦機(jī)構(gòu)國盛證券也對該2億元股改贈與現(xiàn)金到位及存管情況進(jìn)行了核查，并出具了該筆資金存管情況的專項(xiàng)核查報(bào)告。核查報(bào)告稱：華塑控股已與國盛證券、民生銀行簽署《關(guān)于華塑控股股份有限公司股權(quán)分置改革贈與資金三方監(jiān)管協(xié)議》(下稱《贈與資金三方監(jiān)管協(xié)議》)，約定贈與資金在存管銀行開設(shè)贈與資金專項(xiàng)賬戶進(jìn)行存儲和管理。至本核查意見出具之日，公司贈與資金專戶余額為2億元，尚未使用。
然而一名接近*ST華塑債權(quán)人的知情人士向《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者透露，1月8日下午，上海法院受債權(quán)人委托執(zhí)行劃轉(zhuǎn)該筆資金時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)2億元受贈資金已經(jīng)不在賬上。在獲知這一信息之后，債權(quán)人隨即向四川證監(jiān)局、深交所等監(jiān)管部門進(jìn)行了舉報(bào)，這也是導(dǎo)致1月9日*ST華塑股改復(fù)牌延期的直接原因。
1月9日，深交所公告稱：因投資者投訴華塑控股存在對股價(jià)可能產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)，該公司股票自1月9日開市起停牌，待公司刊登相關(guān)公告后復(fù)牌。次日，*ST華塑進(jìn)一步公告表示，1月9日，因北京中融基投資管理有限公司就公司股權(quán)分置改革方案實(shí)施提出舉報(bào)，公司股票自1月9日開市起臨時(shí)停牌。目前，公司及股改保薦機(jī)構(gòu)正對此進(jìn)行核查，公司將根據(jù)核查進(jìn)展情況及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者獲得的一份*ST華塑贈與資金專項(xiàng)賬戶對賬單顯示，該賬戶于2013年12月27日收到一筆2億元的現(xiàn)金捐贈，而在同日便以“7天通知”的名目以電匯形式被全額轉(zhuǎn)出，去向不明。
一名銀行人士向記者解釋稱，所謂的“7天通知”實(shí)際上是銀行的一個(gè)超短期銀行理財(cái)產(chǎn)品，所有的銀行都有這樣的定期存款產(chǎn)品。如果該賬戶是活期賬戶的話，應(yīng)該可以理解為把這筆錢存進(jìn)了7天通知存款的定期賬戶。
“如果屬于這種情況的話，也是將資金脫離監(jiān)管賬戶的違規(guī)行為，上市公司、中介機(jī)構(gòu)在信息披露和程序操作上都存在重大瑕疵，而托管銀行也沒有履行監(jiān)管職責(zé)。”上海一家證券律師事務(wù)所的合伙人向記者表示，國盛證券在受贈資金明顯被劃走的情況下，仍在1月4日出具“資金尚未使用”的核查報(bào)告，明顯是虛假信息披露。
從具體實(shí)施來看，*ST華塑就此筆受贈資金而制定的一系列規(guī)章制度形同虛設(shè)。
*ST華塑披露的《贈與資金三方監(jiān)管協(xié)議》約定，國盛證券作為華塑控股的保薦機(jī)構(gòu)，對公司贈與資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。華塑控股一次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過3000萬元，存管銀行應(yīng)及時(shí)以傳真的方式通知保薦機(jī)構(gòu)。而其制定的《股改贈與資金管理辦法》也規(guī)定，公司根據(jù)贈與資金使用計(jì)劃使用資金時(shí)，資金支出必須嚴(yán)格履行資金使用審批手續(xù)，一次性支出超過3000萬元的，由董事會審批，并公告。
監(jiān)管層緊急叫停疑團(tuán)：內(nèi)部劃轉(zhuǎn)還是流出體外？
2億元資金蹊蹺劃撥的疑團(tuán)并未就此止步。
令多名資本市場人士感到不解的一點(diǎn)是，如果僅是公司內(nèi)部賬戶劃轉(zhuǎn)的程序瑕疵問題，監(jiān)管層并不至于要求緊急停牌，背后可能有更嚴(yán)重的問題被揭露。
“在股改復(fù)牌的首日被要求繼續(xù)停牌，我印象中在A股市場上鮮有先例。監(jiān)管層要求華塑控股停牌應(yīng)該是下了很大決心的�！币幻麖臉I(yè)多年的保薦代表人向《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者表示，由于復(fù)牌首日不設(shè)漲跌幅，如果舉報(bào)只涉及內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，監(jiān)管層一般不會影響廣大股民的交易，應(yīng)該是存在非常嚴(yán)重的問題才會被緊急叫停。
“7天通知存款可能只是一個(gè)煙霧彈，四川證監(jiān)局應(yīng)該是接到舉報(bào)后迅速進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)了重大問題，該筆資金已被劃到上市公司體外的可能性較大。”上述接近債權(quán)人的知情人士表示。
上述證券律師稱，如果涉及到受贈資金劃出上市公司體外，那么便是抽逃資金的行為，是股改的重大欺詐事件，上市公司和中介機(jī)構(gòu)將負(fù)刑事責(zé)任。但目前從*ST華塑贈與資金專項(xiàng)賬戶對賬單上來看，尚未有2億元股改受贈資金被劃去何處的信息，并沒有辦法判斷是在華塑控股體內(nèi)進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，還是已經(jīng)流轉(zhuǎn)至體外。
但知情人士提供的一個(gè)尚未獲得確認(rèn)的信息值得關(guān)注�！胞溙锿顿Y的捐贈資金來源具有一定的特殊性，系一家上市公司的質(zhì)押融資，鑒于其過橋資金的性質(zhì)，存在被抽逃轉(zhuǎn)移的可能。”上述人士稱。
“我現(xiàn)在在外地出差，不清楚華塑控股被停牌的具體原因�！�*ST華塑的股改保薦代表人肖長清昨日晚間答復(fù)《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者。