長(zhǎng)期居于天津磁卡財(cái)報(bào)其他應(yīng)收款前五名的天津港保稅區(qū)管委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱，保稅區(qū)管委會(huì))19560萬(wàn)元欠款已于2013年4月22日被收回。收回近2億元資金對(duì)天津磁卡羸弱的現(xiàn)金流絕對(duì)稱得上是好事，然而天津磁卡的花錢(qián)速度則更快，甚至到2013年6月末貨幣資金比年初的時(shí)候還要少，這不禁讓人懷疑其現(xiàn)金都花到哪去了。
2013年半年報(bào)現(xiàn)金流量表顯示，天津磁卡上半年現(xiàn)金支出最多的科目是“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”28560.6萬(wàn)元。然而這一科目在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中有明細(xì)顯示卻只有1277.9萬(wàn)元，但合計(jì)數(shù)卻仍記為28560.6萬(wàn)元。
現(xiàn)金流量表與一季報(bào)矛盾
近日，天津磁卡披露的2013年半年報(bào)顯示，上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7923.9萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)14.94%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1083萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，而且扣非凈利潤(rùn)達(dá)到806.8萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)同樣實(shí)現(xiàn)扭虧。然而，這份扭虧為盈的財(cái)報(bào)卻沒(méi)能給投資者驚喜，相反對(duì)于現(xiàn)金流量表存在的問(wèn)題卻需要一個(gè)合理的解釋。
天津磁卡對(duì)保稅區(qū)管委會(huì)有一筆19560萬(wàn)元的其他應(yīng)收款，賬齡早已超過(guò)5年。這筆應(yīng)收款由于在天津磁卡多年財(cái)報(bào)中忽隱忽現(xiàn)，而且數(shù)額時(shí)常變換受到媒體和投資者的質(zhì)疑。2012年報(bào)顯示，天津磁卡終于在2013年4月22日將其收回，對(duì)于現(xiàn)金壓力較大的天津磁卡來(lái)說(shuō)這無(wú)疑是個(gè)好消息，而且在2013年半年報(bào)中就應(yīng)該有所體現(xiàn)了。
但天津磁卡2013年半年報(bào)顯示，在合并現(xiàn)金流量表中收到現(xiàn)金量超過(guò)1億元的科目只有“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
”，這一科目的對(duì)應(yīng)金額也恰好為19560萬(wàn)元，因此收回的保稅區(qū)管委會(huì)欠款應(yīng)該就是被放在了這一科目?jī)?nèi)。
然而，讓投資者感到不解的是，天津磁卡2013年一季報(bào)現(xiàn)金流量表中“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
”這一科目并不是0，金額為231.7萬(wàn)元。
問(wèn)題在于，天津磁卡是第二季度收到的保稅區(qū)管委會(huì)19560萬(wàn)元還款，半年報(bào)中現(xiàn)金流量表顯示金額也是19560萬(wàn)元，而半年報(bào)中這一現(xiàn)金科目應(yīng)該是第一季度和第二季度的累加額，現(xiàn)在半年報(bào)中僅體現(xiàn)為19560萬(wàn)元現(xiàn)金，而半年報(bào)中處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金僅有159.5萬(wàn)元，還包括了一季報(bào)中的55.3萬(wàn)元，那么第一季度收到的231.7萬(wàn)元現(xiàn)金到哪去了呢？
1277萬(wàn)元明細(xì)合計(jì)2.8億元？
雖然2013年上半年收到了將近2億元的還款，但是天津磁卡的花錢(qián)速度顯然更快。截至2013年6月30日，天津磁卡賬面貨幣資金為6335.4萬(wàn)元，而年初這一科目還有10033萬(wàn)元。那么天津磁卡這大筆的資金又花在了哪？
半年報(bào)現(xiàn)金流量表顯示，天津磁卡2013年上半年現(xiàn)金支出最大的科目為“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
”，這一科目現(xiàn)金支出高達(dá)28560.6萬(wàn)元，但是明細(xì)中卻僅僅列出了1277.9萬(wàn)元的現(xiàn)金去向。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注顯示，天津磁卡2013年上半年支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金包括：管理費(fèi)用955.4萬(wàn)元，擔(dān)保支出及罰款等26.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用261.5萬(wàn)元，銀行手續(xù)費(fèi)7.1萬(wàn)元，往來(lái)款27.3萬(wàn)元，合計(jì)28560.6萬(wàn)元。
計(jì)算可知，上述明細(xì)科目總額為1277.9萬(wàn)元，與28560.6萬(wàn)元的合計(jì)數(shù)額相差超過(guò)2.7億元，那么天津磁卡這明細(xì)中沒(méi)有的2.7億元是怎么合計(jì)出來(lái)的呢？
北京一位財(cái)務(wù)專家對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，天津磁卡超過(guò)2.7億元現(xiàn)金支出跟明細(xì)賬不相符，屬于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。如果是計(jì)算錯(cuò)誤，實(shí)際支出沒(méi)有那么多，那公司財(cái)報(bào)都不能平，問(wèn)題就很嚴(yán)重。如果公司只是筆誤外加少披露了2.7億元的支出明細(xì)，為什么連區(qū)區(qū)7.1萬(wàn)元都有披露，卻把2.7億元給丟下了呢？公司很有必要對(duì)現(xiàn)金流量表中兩個(gè)疑問(wèn)解釋清楚，建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注。