■ ST天潤信息披露違法違規(guī)案
■ 彩虹精化信息披露違法違規(guī)案
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亞星化學(xué)信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案
對于上市公司信息披露違規(guī)違法，證監(jiān)會再次祭出嚴(yán)打之手。證監(jiān)會昨日通報了3起資本市場違法違規(guī)案件的查處情況，其中均是上市公司信息披露違法違規(guī)案。
證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，上市公司信息披露是證券市場“三公”原則的基本要求，證監(jiān)會將繼續(xù)對上市公司信息披露進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，依法嚴(yán)肅查處其中的違法違規(guī)行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益。
中介服務(wù)機(jī)構(gòu)也存在違規(guī)
證監(jiān)會首先通報了亞星化學(xué)信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案。此案值得注意的是，山東正源和信有限責(zé)任會計事務(wù)所（以下簡稱正源和信所）期間也發(fā)生了違法違規(guī)行為。
據(jù)介紹，亞星化學(xué)發(fā)生三次信息未披露違法違規(guī)行為，分別是：亞星化學(xué)與控股股東濰坊亞星集團(tuán)有限公司（以下簡稱亞星集團(tuán)）之間存在直接的非經(jīng)營性資金往來未予及時披露，未作賬務(wù)處理、亞星化學(xué)與亞星集團(tuán)之間存在間接的非經(jīng)營性資金往來未予及時披露，大部分未作賬務(wù)處理、亞星化學(xué)未及時披露重大擔(dān)保事項。
例如，2009年1月至2010年11月，亞星化學(xué)直接向亞星集團(tuán)劃轉(zhuǎn)資金累計13億余元，亞星集團(tuán)直接向亞星化學(xué)劃轉(zhuǎn)資金累計13億余元。對于上述資金往來事項，亞星化學(xué)未進(jìn)行賬務(wù)處理，未按規(guī)定履行臨時信息披露義務(wù)，也未在相應(yīng)定期報告中披露。
而為亞星化學(xué)2009年年報進(jìn)行審計的正源和信所同樣存在違法違規(guī)行為：一是未履行充分的分析程序，未發(fā)現(xiàn)亞星化學(xué)少計應(yīng)付票據(jù)金額，形成了錯誤核查驗證結(jié)論；二是在函證沒有收到回函的情況下，未實施有效的替代程序；三是對亞星化學(xué)2009年度財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?BR> 依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，證監(jiān)會決定：責(zé)令亞星化學(xué)改正，給予警告，并處以50萬元罰款；并對其他相關(guān)責(zé)任人處以警告及罰款等行政處罰措施。對于正源和信所，證監(jiān)會決定：責(zé)令正源和信所改正，沒收業(yè)務(wù)收入35萬元，并處以35萬元罰款；對兩名簽字注冊會計師劉守堂、賀業(yè)政給予警告，并分別處以3萬元罰款。
上市公司應(yīng)完善內(nèi)控體系
與此同時，證監(jiān)會相繼通報了ST天潤信息披露違法違規(guī)案和彩虹精化信息披露違法違規(guī)案。
經(jīng)查，ST天潤存在多項信息披露違法違規(guī)行為：使用募集資金歸還銀行借款未及時披露，公告內(nèi)容存在虛假記載；ST天潤未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變募集資金用途；ST天潤重大仲裁事項未及時披露。
據(jù)悉，《證券法》等法律法規(guī)對上市公司募集資金的使用有著嚴(yán)格的規(guī)定，需要變更募集資金用途的，上市公司可通過合理決策流程來實施。
證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，ST天潤擅自變更募集資金用途，是由上市公司個別核心高管或者實際控制人私自決定，違法行為具有主觀故意。為了隱瞞募集資金被挪用的事實，ST天潤又在公告中繼續(xù)披露募集資金被銀行扣劃的不實內(nèi)容，屬于故意違法，錯上加錯。
而彩虹精化信息披露違法違規(guī)行為是：未及時披露可能給彩虹精化帶來巨額利潤的合同事項、未及時披露彩虹綠世界與深圳綠世界商談變更合同主體事項。由于未能及時披露相關(guān)信息，期間，彩虹精化股票價格發(fā)生異動。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會對上述兩家公司做出了相關(guān)處罰決定。上述負(fù)責(zé)人表示，上市公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地履行信息披露義務(wù)，高管人員應(yīng)盡職盡責(zé)，對簽字的信息披露事項嚴(yán)格把關(guān)；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序，確保所出具的文件真實、準(zhǔn)確、完整。