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401K計(jì)劃也稱401K條款，401K計(jì)劃始于20世紀(jì)80年代初，是一種由雇員、雇主共同繳費(fèi)建立起來的完全基金式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是指美國1978年《國內(nèi)稅收法》新增的第401條K項(xiàng)條款的規(guī)定，1979年得到法律認(rèn)可，1981年又追加了實(shí)施規(guī)則，20世紀(jì)90年代迅速發(fā)展，逐漸取代了傳統(tǒng)的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計(jì)劃。適用于私人盈利性公司。
按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金。與此同時(shí)，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計(jì)劃。員工可任選一種進(jìn)行投資。員工退休時(shí)，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。
401K計(jì)劃是一種繳費(fèi)確定型（DC）計(jì)劃，實(shí)行個(gè)人賬戶積累制，其建立需符合一定條件。401K計(jì)劃由雇員和雇主共同繳費(fèi)，繳費(fèi)和投資收益免稅，只在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。雇員退休后養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額取決于繳費(fèi)的多少和投資收益狀況。
401K計(jì)劃養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發(fā)生大于年收入7.5%的醫(yī)療費(fèi)用；55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休。一旦提前取款，將被征收懲罰性稅款，但允許借款和困難取款。雇員在年滿70.5歲時(shí)，必須開始從個(gè)人賬戶中取款,否則將對應(yīng)取款額征稅50%，這一規(guī)定目的在于刺激退休者的當(dāng)期消費(fèi)，避免社會落入消費(fèi)不足的陷阱。
401K計(jì)劃運(yùn)營的參與者包括：
1 發(fā)起人，通常是雇主；
2
受托人，由企業(yè)成立養(yǎng)老金理事會或選擇專業(yè)金融機(jī)構(gòu)；
3 賬戶管理人，通常是金融機(jī)構(gòu)；
4 投資管理人，通常是金融機(jī)構(gòu)；
5
托管人，通常是銀行；
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其他咨詢公司、會計(jì)機(jī)構(gòu)等。其中，扮演主要角色的是共同基金、壽險(xiǎn)公司、銀行和證券公司等金融機(jī)構(gòu)。
401K計(jì)劃資金可以投資于股票、基金、年金保險(xiǎn)、債券、專項(xiàng)定期存款等金融產(chǎn)品，雇員可以自主選擇養(yǎng)老金的投資方式。與DB（給付確定型）計(jì)劃相反，其投資風(fēng)險(xiǎn)由雇員承擔(dān)。通常，美國大公司的雇員更愿意購買自己公司的股票。
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