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    航天長峰日前發(fā)布公告稱，國務(wù)院國資委原則同意公司非公開發(fā)行股份購買中國航天科工防御技術(shù)研究院所(以下簡稱防御院)持有的北京航天長峰科技工業(yè)集團有限公司(下稱長峰科技)100%股權(quán)的重大資產(chǎn)重組方案。然而，有分析人士認(rèn)為，作為注入資產(chǎn)，長峰科技在此前的評估中增值過高，航天長峰此次注資行為有明顯“兌水”痕跡。
　　2010年10月11日，航天長峰發(fā)布《航天長峰發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易報告書(草案)》(以下簡稱《草案》)稱，航天長峰將以每股9.02元，向防御院發(fā)行不超過3901.34萬股，以收購防御院持有的北京航天長峰科技工業(yè)集團有限公司100%的股權(quán)。防御院此次注資行為還要涉及航天長峰到2006年4月做出的股改承諾。《航天長峰股權(quán)分置改革說明書》(修訂稿)顯示，原控股股東長峰集團特別承諾，“自本次改革方案實施之日起兩年內(nèi)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定公允價格將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和相關(guān)業(yè)務(wù)置入航天長峰，置入資產(chǎn)經(jīng)審計的凈資產(chǎn)收益率不低于15%，相應(yīng)的銷售收入不低于2億元�！�
　　然而2008年該承諾到期后，航天長峰公告稱，“由于受體制改革及產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策不明朗等限制，控股股東股改承諾中關(guān)于資產(chǎn)注入的事項在承諾企業(yè)不能完成”。
　　根據(jù)中聯(lián)評估于2010年8月26日出具的《北京航天長峰科技工業(yè)集團有限公司擬重組上市項目資產(chǎn)評估報告》(中聯(lián)評報字[2010]第657 號)，截至評估基準(zhǔn)日，長峰科技的全部股東權(quán)益價值(凈資產(chǎn)價值)為35190.11萬元，評估增值22570.83萬元，增值率為178.86%。
　　《草案》顯示，2010年6月23日，原控股股東長峰集團向防御院提交《關(guān)于長峰科技工業(yè)集團公司改制立項的請示》(長經(jīng)[2010]55號)。長峰集團將在剝離非安保業(yè)務(wù)及資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，以2010年5月31日為改制基準(zhǔn)日進行整體改制，長峰集團全體人員進入改制后的公司。根據(jù)中聯(lián)評估出具的《長峰科技集團公司擬改制為國有一人有限責(zé)任公司項目資產(chǎn)評估報告》(中聯(lián)評報字[2010]第585號)，長峰科技2010年5月31日經(jīng)評估后的凈資產(chǎn)為12619萬元，
　　然而，財務(wù)數(shù)據(jù)卻顯示，截至2009年12月31日，長峰科技總資產(chǎn)為27029萬元，總負(fù)債為25417萬元，凈資產(chǎn)僅有1611萬元。也就是說從2010年5月至8月26日的評估后的3個月內(nèi)，作為待注入資產(chǎn)，長峰科技的凈資產(chǎn)從原始的1611萬元一路飆升，若按35190.11萬元的評估值計算，評估增值率已經(jīng)達到了20.84倍。作為此次交易的獨立財務(wù)顧問，中信建投在稍早前的《北京航天長峰股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》中風(fēng)險提示的第一句話便表示，本次重大資產(chǎn)重組交易標(biāo)的“預(yù)估價值與最近一期財務(wù)報表期末賬面值存在較大差異�！�
　　有分析人士表示，如此一來，作為控股股東，防御院便可輕松完成當(dāng)年的股改承諾，同時還依靠評估增值將手中的長峰科技變成了3901.34萬股的航天長峰的股權(quán)。實際上，若以11月23日14.22元/股的收盤價計算，這部分股權(quán)市值已經(jīng)達到了55477萬元。
　　記者就此次履行股改承諾的注資行為致電航天長峰，其北京媒體負(fù)責(zé)人表示“不知情”，其總部電話則始終未能接通。